年终关账

四大财务处理技巧

2023年即将落下帷幕，无数公司最忙碌就是“年终关账“这件事了。

“年终关账”不仅是企业内部结算一年经营结果的事，还与企业所得税汇算清缴息息相关，甚至还可能关乎企业税负高低与企业是否依法纳税，千万不可小觑。

同时，年底也是税务稽查的重要时间点，所以，关账前的检查是非常重要的，毕竟谁也不想大过年的还在处理各种原本可以避免的税务问题。

为此，小编特地总结了4大年终关账的财务处理的技巧，一起来看下：

1.做好预算提前量

各个单位都会制定年度预算指标，年末以预算指标为尺度对本年度的经营情况进行考核，奖优罚劣，这也是绝大多数公司会在12月份集中调账的主要原因之一。

既然年底需要达到年度预算指标，那不妨将预算指标考核提前，以10月、11月和12月三个月将本年度尚欠的预算指标进行分解，并细化至每周，加强指标考核。以周预算的严格实现，保障年度预算指标的顺利完成。可以有效避免年底突击实现预算指标的现象发生，大大减轻公司财务人员年底工作量。

2.提前清查应收应付款项

提前梳理往来款项，既可以给对方单位一定的时间缓冲，又可以及时整理单位债权状况，合理安排催收。

3.提前税务自查

提前开展税务自查，可以合理安排税款缴纳时间，防范遗漏税款缴纳，产生税务风险。

12月以前开始梳理的税种主要是车船税、房产税等按年缴纳的税种，排查是否已经在纳税期内进行申报缴纳，如果存在未缴纳或未正确缴纳的情况，一定要及时缴纳更正。

4.提前做好关账准备

年终财务业务量大，需要处理的事宜多，因此，应提前制定年底关账计划并发放通知，争取各个部门配合，顺利推进相关工作。

计划应包括：在尽可能保证账务处理需求的情况下，提前结账日期，比如将结账日期提前至20至25日之间；负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应与各自对口的业务部门进行沟通、核对信息，为结账做好准备工作；企业资产全面盘点安排；做好纳税情况的统计分析等。

自查5大重点

在以往的《税局为什么要查你？要翻多少年旧账？都查什么？》文中我们说过，税务机关一般会重点稽查合同、发票、上下游、资金流这四方面。

除此之外，还有三个方面也是税局稽查的重点：

1、收入方面

比如，该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否存在，该确认为收入而没有入账等。

2、成本方面

需要注意成本结转与收入是否匹配，是否存在多转结的情况等。

3、费用方面

需要注意计提项目是否符合规定等。计提是基于已经发生的费用，具体是指在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

除此之外，企业也可以通过下方这五点进行自查，毕竟，自己查出问题整改总被税局请去"喝茶"要好很多吧！

企业自查的5大重点

一、盘点现金和核对银行存款

1.库存现金

现金账上不能出现负数，账实是否相符，余额是否合理。

2.银行存款

对银行存款日记账与银行对账单是否相符，检查银行账户是否有未达账项，个别长期闲置不用账户，建议销户。

建议

1.所有银行账号都不要有未达账项；

2.外汇账户准确调汇；

3.大额现金及时存入银行账户；

二、核实资产和盘点物资

1.存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

2.清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

建议

1.请确认是否有已处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

2.盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对、确认、清算

1.应收账款及时核对确认金额，可将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。

2.预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。

3.其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

4.企业采购入库的存货，是否都取得了发票？

5.加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。

四、白条如何处理

库存资金是否存在有未进行账务处理的借支、费用报销、代垫款、押金条等各项“白条”抵库现象。

建议

全面清理未入账的“白条”，对于属于往来性质的白条，及时进行账务处理，挂相关单位或个人的往来；对于属于费用性质的白条，及时列支相关成本或费用，需要代开发票的代开发票。

五、税务处理要注意的地方

1.检查当年的税费缴纳情况；

2.检查发票的使用情况；

3.检查企业当年的账务处理；

4.检查摊销和计提情况。

企业所得税汇算清缴是在企业按会计规定准确核算利润的基础上，进行税会差异的调整，继而正确计算并缴纳企业所得税的过程。

这项工作比较复杂，会涉及会计调账、税会差异梳理、税会差异调整、税款计算及填报申报表、缴纳税款等事项，涉及面广、专业要求高，稍有不当，少缴税和多缴税的风险都会发生。